Guide droits et démarches professionnels
Ce guide s'appuie sur le service de co-marquage proposé par l'État aux administrations. Il a pour objectif de faciliter la diffusion de l'information administrative légale. Il permet aux sites Internet locaux de rediffuser le guide des droits et démarches professionnels du portail de l'administration française, service-public.fr.
Quelles sont les taxes et contributions à payer avec la TVA ?
Modifié le 2023-06-02
Par Direction de l'information légale et administrative
Les taxes et contributions sont applicables à certaines activités ou certaines catégories de professionnels. Elles sont considérées comme des taxes annexes à la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), elles sont assises, liquidées et recouvrées comme la TVA (c'est-à-dire qu'il est nécessaire de les déclarer et les payer en même temps que la TVA).
Taxe sur les métaux précieux, bijoux, objets d'art, de collection et d'antiquité
Qui est concerné ?
Les personnes concernées par cette taxe sont les vendeurs ou exportateurs de métaux précieux, de bijoux, d'objets d'art, de collection et d'antiquité.
Quel est le montant de la taxe ?
Métal précieux
La taxe est de
Bijoux, objet d'art, de collection ou d'antiquité.
La taxe est de
Quand et comment déclarer la taxe ?
Entreprise redevable de la TVA
La déclaration se fait en même temps que la déclaration de TVA à l'aide du formulaire 2091-SD.
Voir Déclaration et paiement de la TVA
Entreprise non redevable de la TVA
L'entreprise doit déclarer sa taxe au plus tard le 25 du mois qui suit la cession ou l'exportation l'aide du formulaire 2091-SD.
Voir Déclaration et paiement de la TVA
Taxe sur les services fournis par les opérateurs de communications électroniques
Qui est concerné ?
La taxe est due par tout opérateur de communication électronique déclaré auprès de l'autorité de régulation des communications électroniques des postes et de la distribution de la presse (Arcep).
Quel est le montant de la taxe ?
Le montant de la taxe correspond à
Quand et comment déclarer la taxe ?
L'entreprise déclare et paye la taxe au moment de la déclaration de TVA du mois de mars ou du premier trimestre de l'année civile suivante. Le formulaire nécessaire est le n° 3310 A-SD (Cerfa n° 10960)
Voir Déclaration et paiement de la TVA
Taxe sur certaines dépenses de publicité et de promotion
Qui est concerné ?
L'entreprise réalisant plus de
Quel est le montant de la taxe ?
La taxe correspond à
Quand et comment déclarer la taxe ?
L'entreprise déclare et paye la taxe au moment de la déclaration de TVA du mois de mars ou du premier trimestre de l'année civile suivante. Le formulaire nécessaire est le n° 3310 A-SD (Cerfa n° 10960)
Voir Déclaration et paiement de la TVA
Taxe sur le chiffre d'affaires des exploitants agricoles
Qui est concerné ?
La taxe sur le chiffre d'affaires est due par les exploitants agricoles au titre de leurs activités agricoles. Le chiffre d'affaire prit en compte est celui qui a été réalisé l'année précédente.
Quel est le montant de la taxe ?
La taxe est composée de deux parties :
- Une part forfaitaire comprise entre
76 € et92 € par exploitant - Une part variable fixée à
0,19 % jusqu'à370 000 € de CA et0,05 % au-delà
Quand et comment déclarer la taxe ?
Exploitant agricole soumis au régime simplifié de l'agriculteur.
La taxe est déclarée et payé à l'aide du formulaire CERFA n°10968 au plus tard le deuxième jour ouvré suivant le 1er mai.
Pour ceux qui ont opté pour une déclaration trimestrielle, la taxe est à déclarer au titre du premier trimestre de l'année ou de l'exercice au titre de laquelle ou duquel la taxe est due. Elle doit être indiquée sur le formulaire CERFA n° 10960 et sur le CERFA n°10968.
Voir Déclaration et paiement de la TVA
Exploitant agricole soumis au régime général de la TVA
La déclaration doit être faite en même temps que la déclaration de chiffre d'affaires n° 3310-CA3 (CERFA 10963). Elle est déposée selon le cas au titre du premier trimestre ou du mois de mars de l'année au cours de laquelle la taxe est due.
Voir Déclaration et paiement de la TVA
Redevance sanitaire d'abattage et de découpage
Qui est concerné ?
La taxe est due par toute personne qui fait abattre ou découper un animal dans un abattoir ou qui fait traiter du gibier sauvage dans un atelier agréé.
Quel est le montant de la redevance ?
Animal domestique
Animal | Tarif par carcasse abattue |
---|---|
Bovin adulte | |
Jeune bovin | |
Solipède et équidé (cheval, âne,...) | |
Ovin et Caprin (mouton, chèvre,...) | Poids inférieur à 12kg : |
Porcin (cochon, porc,...) | Poids inférieur à 25kg : |
Volaille et lagomorphe
Animal | Tarif par carcasse abattue |
---|---|
Volaille Gallus (poule,...) et pintade | |
Canard et oie | |
Dinde | |
Lapin d'élevage |
Gibier d'élevage et gibier sauvage
Animal | Tarif par carcasse abattue |
---|---|
Petit gibier à plumes | |
Petit gibier à poils | |
Ratites (autruche, émeu, nandou) | |
Sanglier | |
Ruminant |
Quand et comment déclarer la redevance ?
Entreprise soumise au régime normal de TVA
La redevance est déclarée et payée à l'aide du formulaire 3310-A (Cerfa n°10960) et du formulaire 3310-CA3-SD (Cerfa n°10963) en même temps que la TVA du trimestre en cours.
Voir Déclaration et paiement de la TVA
Entreprise soumise au régime simplifié de TVA
La déclaration doit être faite en même temps que la déclaration annuelle de TVA relative à l'exercice au cours duquel la redevance est due à l'aide du formulaire n°3517-S-SD (Cerfa n° 11417).
Voir Déclaration et paiement de la TVA
Redevance sanitaire sur les produits de la pêche et de l'aquaculture
Qui est concerné ?
La taxe est due par toute personne qui procède au premier achat ou à la première réception de produits de la pêche ou de l'aquaculture.
Quel est le montant de la redevance ?
Le montant de la redevance pour la vente est de
Le tarif de la redevance sanitaire de transformation des produits de la pêche et de l'aquaculture est fixé à
Attention
pour les ventes réalisées dans des halles de marée, la redevance pour les 50 premières tonnes est de
pour certaines espèces de poisson, le montant maximal de la redevances par lot est fixée à
Quand et comment déclarer la redevance ?
Entreprise soumise au régime normal de TVA
La redevance est déclarée et payée à l'aide du formulaire 3310-A (Cerfa n°10960) et du formulaire 3310-CA3-SD (Cerfa n°10963) en même temps que la TVA du trimestre en cours.
Voir Déclaration et paiement de la TVA
Entreprise soumise au régime simplifié de TVA
La déclaration doit être faite en même temps que la déclaration annuelle de TVA relative à l'exercice au cours duquel la redevance est due à l'aide du formulaire n°3517-S-SD (Cerfa n° 11417).
Voir Déclaration et paiement de la TVA
Redevance sanitaire pour le contrôle du lait et des œufs
Qui est concerné ?
La redevance est due par les centres de collecte, les établissements de transformation du lait cru et les établissements de fabrication ou de traitement d'ovoproduits
Quel est le montant de la redevance ?
- Pour le lait, le montant de la redevance est de
0,02 € par mètre cube. - Pour les ovoproduits, le montant de la redevance est de
0,46 € par tonne d'œufs en coquille.
Quand et comment déclarer la redevance ?
Entreprise soumise au régime normal de TVA
La redevance est déclarée et payée à l'aide du formulaire 3310-A (Cerfa n°10960) et du formulaire 3310-CA3-SD (Cerfa n°10963) en même temps que la TVA du trimestre en cours.
Voir Déclaration et paiement de la TVA
Entreprise soumise au régime simplifié de TVA
La déclaration doit être faite en même temps que la déclaration annuelle de TVA relative à l'exercice au cours duquel la redevance est due à l'aide du formulaire n°3517-S-SD (Cerfa n° 11417).
Voir Déclaration et paiement de la TVA
Contribution sur les retransmissions sportives
Qui est concerné ?
La contribution est due par le cessionnaire de droits de diffusion de manifestations ou de compétitions sportives à un éditeur ou distributeur de services de télévision.
Le cessionnaire est l'un des professionnels suivants :
- Association sportive scolaire, universitaire ou autre
- Société d'économie mixte sportive locale constituée avant le 29 décembre 1999
- Fédération sportive indépendante dont l'objet est l'organisation de la pratique d'au moins une discipline sportive
- Tout professionnel qui organise une manifestation ouverte aux licenciés d'une discipline avec remise de prix, après autorisation.
les personnes agissant pour le compte de ces professionnels sont aussi redevables de cette contribution.
Quel est le montant de la contribution ?
Le montant de la contribution correspond à
Quand et comment déclarer la contribution ?
Entreprise redevable de la TVA
La déclaration se fait en même temps de la déclaration de TVA.
Le formulaire utilisé dépend du régime de l'entreprise :
Voir Déclaration et paiement de la TVA
Entreprise non redevable de la TVA
L'entreprise doit déclarer sa contribution avant le 25 avril de l'année en cours à l'aide du formulaire 3310-A-SD (Cerfa n° 10960).
Voir Déclaration et paiement de la TVA
Prélèvements sur les jeux et les paris
Qui est concerné ?
Le prélèvement est du par les opérateurs ayant reçus un agrément (Cercles, casinos, maisons de jeux, jeu en ligne notamment).
Quel est le montant du prélèvement ?
Le montant du prélèvement dépend de la nature du jeu :
- Pour les paris hippiques, le taux est fixé entre
23,8 % du produit brut engagé. - Pour les paris sportifs, le montant du prélèvement est de
27,9 % du produit brut engagé lorsque le réseau de distribution est en physique et de33,7 € du produit brut pour les paris en ligne. - Pour les jeux de cercle en ligne, le montant du prélèvement est de
1,8 % des sommes engagées
Quand et comment déclarer le prélèvement ?
Entreprise redevable de la TVA
La déclaration se fait en même temps de la déclaration de TVA.
Le formulaire utilisé dépend du régime de l'entreprise :
Voir Déclaration et paiement de la TVA
Entreprise non redevable de la TVA
L'entreprise doit déclarer sa contribution avant le 25 avril de l'année en cours à l'aide du formulaire 3310-A-SD (Cerfa n° 10960).
Voir Déclaration et paiement de la TVA
Taxe sur la diffusion en vidéo physique et en ligne de contenus audiovisuels
Qui est concerné ?
Cette taxe s'applique aux activités suivantes :
- Vente ou la location de vidéogrammes (cassettes vidéos, DVD) à usage privé du public
- Fourniture de service de vidéo à la demande, à titre onéreux ou gratuit
Elle est due par les personnes suivantes :
- Vendeur ou loueur de vidéo en France
- Professionnel qui fourni un service de vidéo à la demande gratuit ou payant.
Quel est le montant de la taxe ?
- Le montant de la taxe correspond à
5,15 % du prix HT de vente ou de location. - Si l’œuvre est à caractère violant ou pornographique, le montant de la taxe correspond à
15 % du prix HT de vente ou de location.
Quand et comment déclarer la taxe ?
Entreprise soumise au régime normal de TVA
La redevance est déclarée et payée à l'aide du formulaire 3310-A (Cerfa n°10960) et du formulaire 3310-CA3-SD (Cerfa n°10963) en même temps que la TVA du trimestre en cours.
Voir Déclaration et paiement de la TVA
Entreprise soumise au régime simplifié de TVA
La déclaration doit être faite en même temps que la déclaration annuelle de TVA relative à l'exercice au cours duquel la redevance est due à l'aide du formulaire n°3517-S-SD (Cerfa n° 11417).
Voir Déclaration et paiement de la TVA
Taxe pour le développement de la formation professionnelle des garagistes
Qui est concerné ?
Elle est due par l'entreprise de réparation, d'entretien, de contrôle technique de véhicules (automobile, du cycle et du motocycle)
Quel est le montant de la taxe ?
La taxe correspond à
Quand et comment déclarer la taxe ?
Entreprise soumise au régime normal de TVA
La redevance est déclarée et payée à l'aide du formulaire 3310-A (Cerfa n°10960) et du formulaire 3310-CA3-SD (Cerfa n°10963) en même temps que la TVA du trimestre en cours.
Voir Déclaration et paiement de la TVA
Entreprise soumise au régime simplifié de TVA
La déclaration doit être faite en même temps que la déclaration annuelle de TVA relative à l'exercice au cours duquel la redevance est due à l'aide du formulaire n°3517-S-SD (Cerfa n° 11417).
Voir Déclaration et paiement de la TVA
Taxe d'embarquement et débarquement en Corse
Qui est concerné ?
La taxe est due par l'entreprise de transport public aérien et maritime.
Quel est le montant de la taxe ?
Le montant de la taxe peut être modulé selon le mode de transport utilisé et la distance parcourue. Il est déterminé par l'assemblée de Corse dans la limite de
Quand et comment déclarer la taxe ?
Entreprise soumise au régime normal de TVA
La redevance est déclarée et payée à l'aide du formulaire 3310-A (Cerfa n°10960) et du formulaire 3310-CA3-SD (Cerfa n°10963) en même temps que la TVA du trimestre en cours.
Voir Déclaration et paiement de la TVA
Entreprise soumise au régime simplifié de TVA
La déclaration doit être faite en même temps que la déclaration annuelle de TVA relative à l'exercice au cours duquel la redevance est due à l'aide du formulaire n°3517-S-SD (Cerfa n° 11417).
Voir Déclaration et paiement de la TVA
Taxe sur les éoliennes maritimes
Qui est concerné ?
La taxe est due par l'exploitant de l'unité de production d'électricité utilisant l'énergie mécanique du vent située dans les eaux intérieures ou la mer territoriale.
Quel est le montant de la taxe ?
Le montant annuel de la taxe est de
Quand et comment déclarer la taxe ?
Entreprise redevable de la TVA
La déclaration se fait en même temps de la déclaration de TVA au moment de son dépôt trimestriel, c'est le formulaire 3310-A (CERFA n° 10960).
Voir Déclaration et paiement de la TVA
Entreprise non redevable de la TVA
L'entreprise doit déclarer sa contribution avant le 25 avril de l'année en cours à l'aide du formulaire 3310-A-SD (Cerfa n° 10960).
Voir Déclaration et paiement de la TVA
- Code général des impôts : articles 150 VI à 150 VM
- Code général des impôts : articles 1605 à 1605 quater
- Code général des impôts : article 1519 B
- Code général des impôts : article 1599 vicies
- Code général des impôts : article 1607 sexvicies
- Code général des impôts : article 1609 sexdecies B
- Code général des impôts : articles 302 bis ZG à 302 bis ZO
- Code général des impôts : article 302 bis ZE
- Code général des impôts : article 302 bis WC
- Code général des impôts : article 302 bis WB
- Code général des impôts : articles 302 bis S à 302 bis W
- Code général des impôts : article 302 bis MB
- Code général des impôts : article 302 bis MA
- Code général des impôts : article 302 bis KH
- Compte fiscal en ligne pour les professionnels (mode EFI)
- Déclaration de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) - Taxe sur la valeur ajoutée et taxes assimilées - Régime réel normal-mini réel
- TVA et taxes assimilées - formulaire n°3310A
- Déclaration annuelle de régularisation de TVA - Régime simplifié
- Déclaration annuelle de régularisation de TVA - Régime simplifié agricole
- Déclaration récapitulative de la TVA et des taxes assimilées